شرکت های ارائه دهنده خدمات مالی

---

شرکت های سرمایه گذاری قبرس (CIFs)

عمومی

قبرس مکانی بسیار جالب برای خدمات مالی است، قبرس به دلیل موقعیتش می تواند به قطب بازار های اروپایی تبدیل شود. یک شرکت سرمایه گذاری قبرس می تواند تحت نظام خدمات رایگا ن در اروپا ارئه دهنده خدمات با کمترین شرایط لازم در سراسر اروپا باشد .

قانون مالیات برای شرکت های سرمایه گذاری بسیار مطلوب است زیرا یک مبلغ سرمایه گذاری اضافی برای ایجاد شرکت سرمایه گذاری در قبرس ارائه داده می شود.

مزایای مالیات

• مزایای مالیاتی زیر برای شرکت های سرمایه گذاری قبرس وجود دارد.
• مالیات شرکت سهامی فقط 10 % از سود آن شرکت می باشد.
• درامد سود آزاد است ( همراه با استثنائات معین)
• سود بدست آمده از اوراق بهادار مشمول مالیات نمی شود.
• مالیات ماهیانه ی پرداخت سود یا درامد برای کسانی که مقیم نیستند وجود ندارد.

خدمات سرمایه گذاری که شرکت های سرمایه گذاری قبرس می توانند ارائه دهند

خدمات سرمایه گذاری

• پذیرش و ارسال سفارش مربوط به یک یا چند سند مالی
• امضاء سفارش از طرف مشتری
• معامله با حساب شخصی
• مدیریت دارایی
• مشاوره ی سرمایه گذاری
• امضاء اسناد مالی و یا سرمایه گذلری اسناد مالی در یک شرکت
• اساس تعهد
• سرمایه گذاری اسناد مالی بدون اساس تعهد یک شرکت
• راه اندازی امکانات تجاری چند جانبه

خدمات فرعی

• حفاظت و مدیریت ازاسناد مالی برای وضع سود و زیان مشتریان که شامل قیومیت و خدمات مرتبط مانند مدیریت پول نقد و ضمان می باشد.
• اعطای اعتبار یا وام به شخص سرمایه گذار به منظور انجام معامله در یک یا چند سند مالی. زمانی که شرکت اعتبار یا وام اعطا می کند در معامله شریک می باشد.
• مشاوره ی اقدامات بنیان سرمایه، راهبرد های صنعتی و مسائل مربوط به آن و مشاوره و خدمات مربوط به ادغامات و خرید اقدامات.
• خدمات ارز خارجی که مربوط به تهیه خدمات سرمایه گذری می باشد.
• تحقیق سرمایه گذاری و تحلیل مالی  یا انواع توصیه های کلی مربوط به معاملات اسناد مالی.
• خدمات مربوط به تعهد.

مراحل درخواست

مراحل درخواست شامل موارد زیر می باشد:

• آماده سازی پرسشنامه توسط سهام دارن نافع و مدیرت کمپانی
• تهیه ی گواهی عدم سوء پیشینه و گواهی عدم ورشکستگی برای سهام داران و مدیریت کمپانی
• آماده سازی طرح تجاری
• آماده سازی طرز کار داخلی که تمام طرز کارهای داخلی و شرایط لازم سازمانی را در می گیرد

این مدارک به وسیله ی کمیسیون اوراق بهادار و مبادلات سهام قبرس بایگانی می شود که حق درخواست اطلاعات و اسناد اضافی در زمان ارزیابی را دارد.

تصمیمات معمولاً بین 5 تا 6 ماه بعد از پر کردن فرم تقاضا گرفته می شود.

طرح سرمایه گذاری مشارکتی بین المللی خصوصی ( PICIS)

عمومی

• هدف PICIS سرمایه گذاری مشارکتی سرمایه ی سهام داران است. انواع طرح ها ی متعدد قانونی وجود دارد، اما رایج ترین آن ها طرح سرمایه گذاری مشارکتی بین المللی خصوصی همراه با سرمایه ی اصلی تغییرپذیرمی باشد. این طرح به وسیله ی مدارک قانونی حق واگذاری سهام ( یا واحد ) را محدود می کند و تعداد سهام داران را تا حد اکثر 100 سهام دار خصوصی کاهش می دهد که این سرمایه گذاران می توانند اشخاص، شرکت ها، نهادهای لیست شده یا لیست نشده، سازمان های دیگر وغیره باشند.
• مرجع ناظر چنین طرحی بانک مرکزی قبرس می باشد که آن را یک سازمان خصوصی می داند. IDIS خصوصی اجازه ی دعوت از هیچ کجای جهان برای خرید عمومی واحد ها یا سهام این طرح را ندارد.
• مراحل ثبت نام 3 تا 4 ماه به طول می انجامد.
• سهام مدیریت (سهام واجد حق رأی) بین افراد ذینفع ICIS منتشرخواهد شد. ICIS نمی تواند سهام بی نام را منتشر کند، زیرا بانک مرکزی قبرس اطلاعات کاملی از افراد ذینفع را درخواست خواهد کرد. بعد از آن به سرمایه گذاران جدید سهام شرکت کننده ( یا واحد های بدون حق رآی) با ارزش مالی واحد در زمان انتشار داده می شود. منشی برای نام سهام داران گواهی سهام داری صادر می کند ( که توسط مدیر و منشی امضاء می شود) و گزارش اصلی سه ماهه سرمایه گذاری سهام را به BC منتشر می کند. قانون منشی را ملزم کرده است تا سهام ثبت شده را در اقامتگاه قانونی  ICISثبت کند.
• قانون کمپانی را ملزم کرده است دفاتر ثبت و پرونده ها را در قبرس نگهداری کند ( تمام نسخه های اصلی قرارداد، یادداشت های قراردادها، لیست معاملات و تراز حساب بانکی و غیره) و فعایت های بخش حسابداری نیز می تواند ثبت شود.  ICIS در دفاتر ثبت خود دو دسته ی متفاوت از سهام را ارائه خواهند داد.

سهام مدیریت ( واجد حق رأی) که برای افراد ذینفع با ارزش اسمی صادر می شود.

سهام یا واحد مشارکتی ( بدون حق رأی) که برای سرمایه گذاران جدید با ارزش صدور آن ها منتشر می شود ( بهای مالی واحد در زمان صدور)

• ICIS می تواند برای هر مشتری یک سرمایه ی تابع ( به صورت یک شخص حقوقی اختصاصی) داشته باشد و تحت هر سرمایه تابع، هر سرمایه ی سرمایه گذار می تواند به صورت مجزا سرمایه گذاری شود. برای هر سهام تابع می تواند دفاتر ثبت و پرونده های جداگانه وجود داشته باشد و به طور منظم برای سرمایه گذاران گزارش های وضعیت وعملکرد هر فرد سرمایه گذار منتشر می شود. هر سرمایه ی تابع می تواند شرایط یا یادداشت های پیشنهادی خود را برای سرمایگذار یا سرمایه گذاران خاص ارئه دهد و راهبردهای سرمایه گذاری زودتر از هر چیز دیگری به توافق خواهد رسید. تمام این سرمایه های تابع می تواند با CB در یک زمان در ICIS ثبت شوند.
• ICIS توافق نامه ی مدیریت سرمایه گذاری هر سرمایه گذار را در زمان در خواست سرمایه گذاری برای سرمایه امضا خواهد کرد. قرارداد شرایط، حق الزحمه، راهبردها و واسطه ی معاملات بازرگانی و غیره را در دارد.  ICIS در کشور هایی که سرمایه گذاری انجام می شود و برای دارایی خود در قبرس نماینده تعیین کرده اند، دفاتر دلالی همراه با واسطه های مورد اعتماد متفاوت در سراسر جهان دایر خواهد کرد. طبق قانون قبرس و به در خواست BC این نماینده باید  قبرس و یا یک بانک واقع در قبرس باشد که BC  به آن اجازه ی ارائه خدمات نمایندگی داده باشد.

تأمین کننده ی خدمات نماینده معمولاً حق الزحمه را حدود 0.5% تا 1.5% از دارایی مدیریت شده مطالبه می کند. اگر تمایل داشته باشید ما می توانیم در تنظیم چنین توافقنامه ی نمایندگی با بانک مرکزی همکاری داشته باشیم. دلیل گماشتن نماینده این است که سرمایه ی سرمایه گذار ابتدا در حساب جاری محلی ICIS و سرمایه ی تابع  و بعد در بانک محلی در گردش است تا سرمایه گذاری ها کنترل شود و گزارش به BC داده شود.

• تمام موارد بالا از سرمایه گذاران و سرمایه، دارایی و سرمایه گذاری آن ها در برابر زیان های احتمالی حمایت می کند.  احتمال دعوای قضایی سرمایه گذارعلیه ICIS بسیار پایین است، زیرا امنیت ارئه شده قانونی بودن تمام معاملات را تضمین می کند. مهم ترین مسئله این است که مدیران منصوب شده در ICIS ( یا مدیران مدیریت کننده دارایی) باید قابل اعتماد، امانت دار و وظیفه شناس باشند و از همه مهم تر این که باید صلاحیت دار باشند وتوانایی انجام وظیفه را داشته باشد.
• دسته های متفاوت سهام های بدون حق رأی گیری می توانند به منظور تعیین حقوق متفاوت بین سرمایه گذاران انتشار یابند، اما از لحاظ اجرایی مطابقت دادن سرمایه ها به سرمایه گذاران دشوار است. روش ترجیحی سرمایه گذاران داشتن سهام در سهام های تابع متفاوت است، بدین معنی که سرمایه گذاری های خود را در یک سرمایه ولی با راهبرد های سرمایه گذاری مشخص متمرکز می کنند.
• سپس هر سرمایه گذار در رستای عملکرد سرمایه ی تابع که در آن سرمایه گذاری کرده است سود سهام دریافت می کند که از لحاظ قانونی توجیه پذیر است.

مالیات ICIS

کمپانی های مقیم

• طبق قانون جدید مالیات که در از تاریخ 1 ژانویه ی 2003 اجرا می شد، سودهای مشمول مالیات کمپانی های مقیم قبرس تا نرخ 10 درصد مالیات دارند. IBC ها از طرف بانک مرکزی قبرس مجوز ویژه دارند که به آن ها اجازه می دهد تا درامد و تجارت را در قبرس گسترش دهند. قوانین دیگر کمپانی های مقیم به صورت زیر می باشد:
• سود های بدست آمده از خرید و فروش سهام مشمول مالیات نیستند. درامد سود سهام مشمول مالیات دفاعی هستند که 15 درصد می باشد. اگر کمپانی های سرمایه گذاری بیشتر از 1% از سهام کلی سرمایه گذار و بیشتر از 5% در صد از درامد آن را از فعالیت های سرمایه گذاری بدست نیاورد و سودهای آن کمپانی مانند سودهای دیگر در قبرس مشمول مالیات شود، مالیات های نگهداری شده از یا منبع پرداخت می شود یا پرداخت نمی شود.
• کمپانی های مقیم واجد شرایط سودهای معامله ی دارای مالیات مضائف می باشند.
• مالیات محل اقامت بدست آمده می تواند گواهی داشته باشد.

مراحل درخواست

• زمانی که پیش نویس یادداشت ها پیشنهادی، پیش نویس طرح تجاری و پیش نویس مدارک به بانک مرکزی برای قضاوت کردن و نظر دادن ارائه شد، درخواست اولیه انجام می شود.
• بعد از دریافت نظر اولیه ی بانک مرکزی، مانند ICIS یک فرم تقاضای پر جزئیات برای ثبت نام و شناخت ارائه می شود.

این فرم درخواست به همراه پرسشنامه ی شخصی (PQ) برای هر مدیر ICIS و برای هر سهام داری که دارای بیشتر از 10 % از سرمایه ی اصلی هستند پر می شود. هرکدام باید رزومه ی کامل، معرفی نامه ی بانکی از بانک معروف و مشخصات  کامل حداقل سه معرف که بانک مرکزی بتواند با آن ها از طریق فاکس یا نامه به منظور دریافت معرفی نامه تجاری یا شخصی ارتباط داشته باشد.